收到銷售折讓的賬務處理.

收到銷售折讓的賬務處理.

企業銷售貨物發生折讓時,在銷售方開具回折讓紅字發票時,購貨方相關賬務處理如下:

1.如商品尚未驗收入庫,則作紅字分錄

借:物資采購(紅字)

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應付賬款等(紅字)

2.如商品已驗收入庫,采用進價核算的,則作紅字分錄:

借:庫存商品(紅字)

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應付賬款等(紅字)

采用售價核算的,還應調整"商品進銷差價"科目.

折讓就是沖減已有的金額,既增值稅發票已開且不能作廢,這樣的話,由購貨方出具證明,向稅務機關申請開具紅字增值稅發票進行折讓沖銷.

相關案例分析:購貨方收到工廠給予的銷售折讓憑證怎么做?

1、購貨方為增值稅一般納稅人,如享受銷貨方給予的銷售折讓,應該按照銷貨方開來的紅字發票,沖減外購原材料等的成本和增值稅進項稅額,

2、舉個例子:A企業購買B企業的原材料,折讓前的價款為50000元,增值稅額為8500元,已由銀行存款支付.由于該產品略有質量問題,經雙方協商給予10%的折扣,A企業已開來紅字專用發票,價款5000元(50000*10%),增值稅額為850元:

(1)收到原材料的時候:

借:原材料 50000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)8500

貸:銀行存款 58500

(2)收到折讓的紅字發票:

借:銀行存款 5850

貸:原材料 5000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)850

收到銷售折讓的賬務處理.綜上所述,對于這類賬務處理,小伙伴們了解怎么做了嗎?如果有其他方面的疑問,歡迎進入會計學堂官方網站進行線上咨詢喲!