收到稅局代開的專票怎么申報抵扣?

收到稅局代開的專票怎么申報抵扣?

代開的專票納稅申報時不含稅金額填寫到第二行" 稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"本期數,開票時繳納的增值稅稅額填寫到18行"本期預繳稅額",如果沒有自己開具的普通發票,本期不需要繳納稅款.

拓展:1、增值稅一般納稅人向增值稅小規模納稅人購買貨物,小規模納稅人因為依據3%的征收率采取簡易的方法計算應交增值稅,所以它不能為購貨單位開具增值稅專用發票,既只能開具普通 發票,普通發票是不能抵扣進項稅額的.

2、但是小規模納稅人可以向主管稅務機關申請,為購貨單位代開增值稅專用發票,但是也只能按照3%征收率計算增值稅額.購貨單位取得代開的增值稅專用發票,是可以憑票抵扣進項稅額的.

相關案例分析:小規模納稅人去稅局代開增值稅專用發票可以抵扣嗎?

答:小規模納稅人可以到稅務部門代開增值稅專用發票,稅率是3%.也就是說,購買方可以抵扣3%的進項稅額.

小規模納稅人代開增值稅專用發票辦理流程

1. 持《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、《稅務登記證》(副本)原件到辦稅服務廳"綜合服務窗"預繳增值稅款及發票工本費(若納稅人委托劃轉稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的,持窗口稅務人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納);

2. 預繳稅款后,請將《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及應提供資料交到"綜合服務窗"專用發票代開崗;

3. 經稅務機關專用發票代開崗審核通過后,即可領取由稅務機關代開的專用發票. 稅務機關辦理時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,符合條件的當場辦結.

注意事項

1. 該涉稅事項在國家稅務局各辦稅服務廳辦理.

2. 購貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人.

3. 表格填寫的內容要整潔規范,避免涂改.

4. "征收率"欄填寫增值稅征收率3%,"價稅合計"為收取的全部價款(含稅銷售額),"金額"、"單價"為不含稅額(價);"數量"、"單價"、"金額"、

"稅額"、"價稅合計"欄之間的數字必須符合邏輯關系:金額=價稅合計÷(1+3%),稅額=金額×3%,單價=金額÷數量.

5. 增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上,加蓋本單位的財務專用章或發票專用章.

6. 根據《國家稅務總局關于增值稅起征點調整后有關問題的批復》(國稅函〔2003〕1396號)規定,對銷售額未達到起征點的個體工商業戶,稅務機關不得為其代開增值稅專用發票.

7. 個體戶當月代開增值稅專用發票后,下月增值稅申報期內必須到辦稅服務廳"綜合服務窗"辦理納稅申報.

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