未分配利潤調整到資本公積分錄

未分配利潤調整到資本公積分錄

具體分錄如下:

1、結轉本年實現的利潤

借:本年利潤

貸:本年利潤-未分配利潤

2、按照本年實現的稅后利潤比例提取法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金分錄:

借:利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

-提取法定公益金

貸:盈余公積-法定盈余公積

-任意盈余公積

-法定公益金

3、將利潤分配的其他明細的金額轉入"未分配利潤"

借:利潤分配-未分配利潤

貸:利潤分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

-提取法定公益金

此時,未分配利潤的累計利潤為=期初余額+貸方發生額-借方發生額,就是前面1,3

4、用法定盈余公積彌補虧損:

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-其他轉入

未分配利潤轉入資本公積需要注意的問題:

要注意到,資本公積有些明細項目可以用來轉增資本,而有些明細項目不可以用來轉增資本.  《企業會計制度》規定,資本公積一般情況下有7個明細項目:資本溢價、接受捐贈非現金資產準備、接受現金捐贈、股權投資準備、撥款轉入、外幣資本折算差額、其他資本公積.資本公積有多種形成來源,有些項目可用于轉增資本,而另一些項目不能用于轉增."接受捐贈非現金資產準備"、"股權投資準備"等準備項目屬于所有者權益中的準備項目,是未實現的資本公積,不能用于轉增資本;"資本溢價"、"其他資本公積"、"接受現金捐贈"等項目是所有者權益中已實現的資本公積,可按規定程序審批后轉增資本."其他資本公積"項目,是指企業從前述各資本公積準備明細科目轉入的已實現的各項準備的金額."撥款轉入"按規定報經主管部門批準后,可以轉增資本.外商投資企業的"外幣資本折算差額"項目不能轉增資本.

看完上述文章關于未分配利潤調整到資本公積分錄的做法以及未分配利潤轉入資本公積需要注意的問題,你是否對未分配利潤轉資本公積有一定的了解了呢?更多相關資訊盡在會計學堂.