個人出租房屋，需要繳納哪些稅？

隨著房地產市場的不斷發展，很多個人擁有幾套住房已經是非常普遍的事情，除了滿足自身居住需要外，個人住房出租已經是現代社會不可或缺的經濟行為，那么對于個人出租住房到底需要繳納哪些稅呢？

增值稅

納稅規定：

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

應納稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

稅收優惠：

其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。

城市維護建設稅

納稅規定：

以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮（縣、市屬鎮的），稅率為5%；所在地不在市區。縣城或鎮（縣、市屬鎮）的稅率為1%。

稅收優惠：

其他個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設稅。

教育費附加

納稅規定：

以增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率3%繳納教育費附加。

稅收優惠：

根據相關規定如果月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。將免征教育費附加、地方教育附加。

印花稅

納稅規定：

財產租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

稅收優惠：

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

個人所得稅

納稅規定：

財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。個人所得稅適用比例稅率，稅率為百分之二十。

稅收優惠：

對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

六、城鎮土地使用稅

納稅規定：

城鎮土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。

稅收優惠：

對個人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。

房產稅

納稅規定：

住房出租適用從租計征房產稅，按房產的租金收入計征，適用稅率為12%。

稅收優惠：

對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。

政策依據

1、國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第16號）

2、國家稅務總局《關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）

3、財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知（財稅〔2016〕12號）

4、財政部 國家稅務總局《關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）