附加稅實繳比計提少怎么做分錄？

附加稅實繳比計提少怎么做分錄？

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：

1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下（如營業稅）：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。

上月記賬比實繳增值稅多計提的調整：

1. 比較簡單的辦法是：

這個月作一個方向相同的紅字憑證，將即可。

2. 如果需直接變更上月數，在紅字憑證沖掉多計提的差額的同時，為不涉及本年利潤、所得稅等科目的大面積調整，可將對方科目暫掛往來科目，下月調整即可。

3. 但最好是將上月憑證及相關賬簿更正，以確保應繳增值稅科目余額與增值稅申報表一致。

4. 如果一般納稅人，可能涉及分錄的科目：應交稅金 - 應繳增值稅的進、銷項稅，存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應交款、所得稅、本年利潤等；

5. 如果小規模納稅人，可能涉及分錄的科目：應交稅金 - 應繳增值稅、存貨、貨幣資金、往來帳、稅費附加、應交款、所得稅、本年利潤等。

相信大家看完已經知道了附加稅實繳比計提少怎么做分錄，如果你還有其它不明白的地方，歡迎咨詢我們老會計答疑，會計學堂將會針對你的問題，盡力為你解決!