滯納金沖留底稅額如何出賬

滯納金沖留底稅額如何出賬

答：滯納金不能用增值稅來抵，只能上交。

借：營業外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

而且，年度企業所得稅匯算清繳時要做納稅調整的。

增值稅欠稅及滯納金能否與留抵稅額互抵?

《國家稅務總局關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函〔2004〕1197號第一條規定，當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應由縣(含)以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務機關各一份。

第二條“關于抵減金額的確定”規定，抵減欠繳稅款時，應按欠稅發生時間逐筆抵扣，先發生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。

確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額，應繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。

若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于欠繳總額。

所以，我們應該知道了為什么滯納金不能用增值稅來抵的原因了。滯納金沖留底稅額如何出賬?希望新手們可以持續關注我們的會計學堂，學到更多的內容!