收到免稅發票怎么計算稅額?

收到免稅發票怎么計算稅額?

發票稅額按照以下公式計算：

應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

=(收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。

應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。對于有境外所得的企業而言，由于對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可能不等于其應納稅額。

每種稅都明確規定了應納稅額的具體計算公式，但其基本計算方法相同，即應納稅額=計稅依據×適用稅率

收到免稅發票怎么做分錄?

比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應收賬款) 680000

貸:主營業務收入 601769.91[680000÷(1+13%)]

應交稅費-應交增值稅 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應交稅費-應交增值稅 78230.09

貸:營業外收入 78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人適用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務銷售額明細"的第16欄的"銷售額"中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".

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