招待費的增值稅專票是否可以抵扣及賬務處理分析

招待費的增值稅專票是否可以抵扣及賬務處理分析

答：首先，對于招待費的增值稅專票，主要有以下兩種處理方法：

1、如果是銷售方開具了增值稅專用發票，按照規定計入銷項稅額即可；

2、如果是購進方取得了增值稅專用發票，認證后做進項稅額轉出即可。

招待費專票已經認證了，可以在下月增值稅申報時從進項稅中轉出即可。賬務處理為：

借：管理費用－招待費

貸：應交稅費－增值稅（進項稅轉出）

同時，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

綜上所述，招待費的增值稅專票是不可以抵扣的。

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