企業用流動資金購買理財產品賬務處理

企業用流動資金購買理財產品賬務處理

需要綜合理財產品的條款、銀行收取管理費的方式、投資標的的風險特征等多方面因素綜合考慮該理財產品的風險和報酬特征，確定其實質上能否作為保本、固定收益產品進行會計處理。

一般地，如果同時滿足以下條件，可以認為該理財產品的風險特征與企業直接投資于企業債的風險和報酬特征實質上相同：

1、理財產品協議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉換權的企業債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構成比例有明確約定;

2、理財產品協議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價收益和承擔市價變動風險;

3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費的方式。這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費收入也就固定了，相應地，銀行將扣除管理費以后的利息收益全額付給理財產品認購人。

視同于企業直接投資于企業債時，可以根據管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應收款項處理。

如果不滿足這些條件，則該理財產品為非保本、非固定收益型產品，應作為可供出售金融資產核算。其公允價值可以根據期末的投資組合中每一項證券的期末公允價值為基礎確定。

企業購銀行理財產品的收益是做投資收益還是沖減財務費用，兩種做法都有，能不能詳細的說明一下?

對于一般的理財產品都只是為了給流動資金一個利息較高的選擇，而且并沒有太大的風險。個人認為企業購入銀行理財產品的收益比較合適的處理方法是沖減財務費用。
財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。

包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，以及籌資發生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費、等。

上文說了這么多，歸結一句話就是，要立足理財產品的特點來決定如何做會計處理，會計學堂整理的企業用流動資金購買理財產品賬務處理，更多相關資訊就在本網。