進項較大航天信息技術服務費怎么處理?

進項較大航天信息技術服務費怎么處理?

服務費分錄為

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款

貸:營業外收入

相關案例

一.航天信息服務費可以全額抵扣"這個會計分錄怎么做

按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目

財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知

文號:財稅[2012]15號狀態:有效會計處理,首先應該明確抵免增值稅不屬于政府補助的范疇,不適用政府補助準則,亦不確認為"營業外收入".具體建議按如下方式處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

企業發生技術維護費,借:管理費用貸:銀行存款按規定抵減的增值稅應納稅額借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)貸:管理費用

(二)小規模納稅人的會計處理

企業發生技術維護費借:管理費用貸:銀行存款按規定抵減的增值稅應納稅額借:應交稅費--應交增值稅貸:管理費用

二.航天信息服務費發票全額抵稅會計處理怎么做

如企業購置專用設備5000元(含稅價)時,借記"固定資產--稅控設備"5000元,貸記"銀行存款"5000元;抵減當期應繳納的增值稅時,借記"應交稅費--應交增值稅(減征或已交稅額)"5000元,貸記"營業外收入"5000元.該項營業外收入根據企業所得稅相關政策規定,視為財政性資金,按財稅〔2008〕151號文件和財稅〔2011〕70號文件規定處理.企業今后就該項固定資產按規定計提折舊時,也應按上述文件規定在企業所得稅稅前扣除

如企業支付技術維護費2000元時,借記"管理費用"2000元,貸記"銀行存款"2000元;抵減當期應繳納的增值稅額時,借記"應交稅費--應交增值稅(減征或已交稅額)"2000元,貸記"營業外收入"2000元.該項營業外收入根據企業所得稅相關政策規定,視為財政性資金,按財稅〔2008〕151號文件和財稅〔2011〕70號文件規定處理.企業實際發生的技術維護費,也應按上述文件規定在企業所得稅稅前扣除

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