修理費未收到發票進項稅怎么做賬?

修理費未收到發票進項稅怎么做賬?

問:單位的辦公樓,有一塊玻璃破損,現在更換了一塊玻璃,對方給開了一張增值稅專用發票,金額1000元,稅額170元,價稅合計1170元.應該怎么入賬,用現金支付的.會計分錄是什么?能否抵扣進項稅額?

答;會計分錄參考如下:

  借:管理費用-維修費    1170

  貸:庫存現金         1170

《增值稅暫行條例》(國務院令538號)規定:第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;《增值稅暫行條例實施細則》(財政部令第65號)規定:第二十三條條例第十條第(一)項和本細則所稱非增值稅應稅項目,是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程.

前款所稱不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產,包括建筑物、構筑物和其他土地附著物.

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.

公司更換辦公樓玻璃屬于維修不動產行為,進項稅額不能抵扣.

問:一般納稅人收到進項是維修費的怎么做分錄

答:進項是維修費的需要根據費用發生的單位進行分錄,按照新《企業會計準則》的規定,企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產維修費用等后續支出,應該在管理費用中核算,企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產維修費用等后續支出,應該在銷售費用中支出,即對企業發生的固定資產的維修支出均應列入企業的期間費用.詳情如下:

根據費用發生的單位做

1.管理部門發生的修理費:

借:管理費用-修理費

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.生產車間發生機器設備修理費:

借:制造費用-修理費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

3. 銷售部門發生維修費

借:銷售費用-修理費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

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