上課咨詢服務費可以抵扣嗎?

上課咨詢服務費可以抵扣嗎?

咨詢服務費屬于增值稅可抵扣項目，增值稅一般納稅人可以憑支付咨詢服務費時取得的增值稅專票作為進項抵扣。

借：管理費用-咨詢服務費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款/應付賬款

自從2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點。其中咨詢服務業中，一般納稅人企業的增值稅稅率為6%。

技術服務費可以抵扣嗎?

一、如果公司是一般納稅人，技術服務費用于應稅項目，且合法取得增值稅專用發票，是可以抵扣的。

二、關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票，下同)上注明的增值稅額。

(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

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