應交稅費待抵扣進項稅會計分錄

應交稅費待抵扣進項稅會計分錄

借：庫存商品(或其他相關科目)

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款(或其他相關科目)

收到比對結果后

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

政策依據：

第一，會計核算健能夠幫助未達金額標準的增值稅納稅人成為一般納稅人。

《關于全面推開營業稅該征增值稅的通知》(財稅[2016]36號附件1)第四條規定“年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人”。這樣的政策規定對那些銷售額未達標準，但客戶普遍要求提供專用發票的納稅人而言可謂非常有利，同時也借助營改增大潮實現了對納稅人會計核算規范提升的推動。

第二，一般納稅人可能因為會計核算不健全而不得抵扣進項稅額

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局50號令)第三十四條規定“有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：

(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的;”

可見，即使在取得一般納稅人資格后，保持增值稅業務會計核算的規范性也是企業財務部門必須堅持的底線。

會計學堂提供這篇應交稅費待抵扣進項稅會計分錄如上，學而時習之，講的是學習所得要多加回顧，而回顧要將不明白的知識點總結，如果你沒有自行整理，可以和會計學堂老師溝通。