異地租賃房屋取得租賃發票抵扣怎么做?

異地租賃房屋取得租賃發票抵扣怎么做?

房屋租金取得專票，首先要判斷是否屬于增值稅納稅義務范圍;其次，依據現有36號文規定，可以全額抵扣。

據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定：

第二十七條
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。

租賃房屋取得發票如何做賬?

租金屬于增值稅可抵扣項目，承租方屬于一般納稅人的話，可以憑支付租金時取得的增值稅專票作為進項抵扣。會計處理為：

(假設支付租金的含稅價為1050元，增值稅金額50，不含稅價1000)

借：管理費用——租金 1000

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 50

貸：銀行存款 1050

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