代開專票作廢退稅怎么做賬？

代開專票作廢退稅怎么做賬？

1.如果開票錯誤可通過申請開具紅字發票沖銷重新開具（重新開具不需再預交），這樣的話就沒有多交稅的賬務處理了。

2.申請代開增值稅專用發票時預交的增值稅是不能退回的。需做賬務處理為：

借：營業外支出

貸：庫存現金（或銀行存款）

小規模納稅人企業需要開增值稅專用發票怎么辦？

1、小規模納稅人企業是依據3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。

2、稅法明確規定，增值稅小規模納稅人企業只能開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。

3、如果購貨單位非得向小規模納稅人企業索取增值稅專用發票，小規模納稅人企業可以向主管稅務機關申請，代開增值稅專用發票，但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發票。

4、小規模納稅人企業增值稅專用發票代開需要提供：《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業增值稅專用發票繳納稅款申報單》，網上辦稅服務廳申請代開的可以只提供十位申請號碼。

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