進項稅轉出和企業所得稅匯算調整如何處理？

進項稅轉出和企業所得稅匯算調整如何處理？

答：“進項稅額”專欄（借方），記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。

“銷項稅額”專欄（貸方），記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額。

首先，進項稅額轉出要區分情形的。

（1）如果是轉出計入不動產的，不得在企業所得稅稅前扣除。

（2）如果是轉出用于生產經營的且是稅法規定的可扣除范圍內的，可以在企業所得稅稅前扣除。

已經抵扣的進項稅額轉出，需要增加成本，會計分錄為：

借：原材料、管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅（進項轉出）

進項稅轉出和企業所得稅匯算調整

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