實發工資比計提工資多會計分錄怎么處理?

實發工資比計提工資多會計分錄怎么處理?

答:應付工資=實發工資+個稅+個人社保

計提工資時:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

實際發放工資時:

借:應付職工薪酬-工資

貸:庫存現金(或銀行存款)

在實際發放工資當月末:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

注意:不同人可能有不同的做賬習慣,可以根據自己的習慣進行計提,不違反相關會計準則和財經法規即可.

發放工資的會計分錄怎么編制?

答:發放工資時:

借:應付職工薪酬-工資 (應發工資數)

貸:庫存現金/銀行存款 (實發工資數)

其他應付款-養老/醫療等 (代扣代繳金額)

其他應付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應交稅費-應交個人所得稅 (代扣代繳金額)

實際交納:

借:其他應付款-養老/醫療等

其他應付款-住房公積金

應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

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