代扣代繳個人所得稅勞務費如何做分錄？

代扣代繳個人所得稅勞務費如何做分錄？

答：小編首先需要說：如果個人在代開發票時，稅務機關已經全額征收了個稅，那么企業一定不需要代扣代繳個稅；如果個人在代開發票時，稅務機關未征收個稅，那么企業不僅需要取得發票還需要代扣代繳個稅。

根據《稅收征收管理法》第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。

《企業所得稅法》第八條規定，“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”

因此，對于代扣代繳個人所得稅勞務費，其會計分錄做法如下：

1、工資計提時

借：管理費用-職工薪酬

貸：應付職工薪酬

2、發放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：庫存現金

3、上交個人所得稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）

貸：銀行存款

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