增值稅和實際繳稅有差異如何做分錄?

增值稅和實際繳稅有差異如何做分錄?

多計提稅費應該補提,你這相當于是之前多計提了,應該沖回

借:營業稅金及附加   負數金額

貸:應交稅費--應交XX稅   負數金額

增值稅稅率是一般納稅人使用的,有17%和13%、11%(營改增運輸企業一般納稅人、年銷售額500萬及以上)、6%(營改增現代服務業一般納稅人、年銷售額500萬元及以上).

征收率是簡易辦法納稅時使用的,有3%(小規模納稅人簡易辦法計算征收),和4%(納稅人銷售舊貨包括固定資產按照4%減半交納增值稅)、6%(小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅).

企業在向稅務部門繳納上期增值稅時,

借:應交稅費-未交增值稅  

貸:銀行存款

1是繳納本期的,2是繳納上期的,在每期期末,企業將本期多交或欠交的增值稅轉入"應交稅費-未交增值稅"

a,本期欠繳

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

b.本期多交

借:應交稅費-未交增值稅

貸: 應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

學習過以上會計學堂小編為大家整理的內容,大家對關于增值稅和實際繳稅有差異如何做分錄這一問題的解答有了更深的理解了么,還有疑問歡迎登陸會計學堂和我們討論.