企業有增值稅欠稅怎么處理？

企業有增值稅欠稅怎么處理？

為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發[2003]53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.

怎樣進行增值稅欠稅的帳務處理?

例如某一般納稅人企業,1998年1-3月"應交稅金--應交增值稅"明細賬戶的各月發生額為:1月份進項稅額11.5萬元,銷項稅額12萬元,已交稅金1萬元;2月份進項稅額13萬元,銷項稅額15萬元,3月份進項稅額17萬元,銷項稅額14萬元,已交稅金1萬元.其賬面有借方余額25000元.由于該企業未設置"應交稅金--未交增值稅"明細賬戶,該企業便認為已經無欠稅了.

如果該企業從3月底設置"應交稅金--未交增值稅"明細賬戶,則應補做下列會計分錄:

1、借:應交稅金--未交增值稅5000

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)5000

2、借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)2000

貸:應交稅金--未交增值稅2000

3、借:應交稅金--未交增值稅10000

貸:應交稅金--應交增值稅(已交稅金)10000

通過閱讀上文中會計學堂小編的整理分析,相信各位都對企業有增值稅欠稅怎么處理這個問題有了自己的見解.如果你們還想要了解更多的財務知識,可以選擇關注會計學堂,持續追蹤會計學堂的更新.