不動產剩余40%何時可以抵扣？

涉稅提醒

（1）另外40%什么時候抵扣？

是取得扣稅憑證的當月起第13個月，一定要注意不是第13 個月起，記住不要超期，因為從現有文件看沒有提到第13 個月后能否抵扣；

（2）另外40%如何做好記錄？

建議財務人員一定要對購進不動產的進項稅額情況做好備查賬登記，詳細記錄好另外40%的待抵扣進項稅額什么時候開始允許抵扣。

政策依據

《國家稅務總局關于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）

第二條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。