領備用金用于報銷如何作賬？

領備用金用于報銷如何作賬

員工領取備用金時，是填寫借款單，作“其他應收款”入賬。來報銷時結清借支款，分兩種情況：

1、報銷金額小于借支金額時，員工交回借支余款，財務上應開出收款收據，用途欄注明“收回XX人X月X日借支余款”，金額為收回的現金。

報銷發票等憑證與收款收據一起作為原始憑證。借：管理費用(實際報銷數) 庫存現金(差額) 貸：其他應收款——XX員工(原借支數)

2、報銷金額大于借支金額時，憑實際報銷單據入賬。

補付現金，無需另開收據。借：管理費用(實際報銷數) 貸：其他應收款——XX員工(原借支數) 庫存現金(差額)

備用金是指企業內部各部門依據自己的費用發生情況和周期預借的款項，該款項用于日常費用支持報銷并且循環使用。

下面舉例說明，某部門借了5000元備用金，當月支出費用2000，則，報銷的時候將費用入賬同時補足5000元的備用金，而不是沖銷備用金，如果是沖銷的話，那么就和普通員工借款類似了，所以這里貸記“庫存現金”科目，目的是將部門的支出現金補齊。

所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。

實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用后憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現金定額。

領備用金用于報銷如何作賬，從編制現金付款的憑證，寫明借方、貸方的賬目，稍作核定，這工作也就完成了，凡事都有一個處理辦法，找到了，就能做好。會計學堂整理，僅做參考。