稅控盤抵減增值稅額后如何怎樣做會計分錄?

稅控盤抵減增值稅額后如何怎樣做會計分錄?

支付時，借：管理費用貸：庫存現金等

抵減時，借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸：管理費用

關于印發《增值稅會計處理規定》的通知【財會[2016]22號】。按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

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購買增值稅專用技術設備時，會計分錄如下：

借：管理費用，貸：庫存現金/銀行存款。

借：應交稅費-減免稅，貸：管理費用。

借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-減免稅。

根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定：增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

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