現金流量的構成內容都有哪些?

現金流量的構成內容都有哪些?

現金流量是指項目系統中的現金流入(正現金流量)和現金流出(負現金流量)。 構成現金流量的基本經濟要素有投資、經營成本、銷售收入、稅金和利潤等。

現金流量表是反映一定期間內現金的流入流出。這里的現金包括會計科目上中現金、銀行存款、其他貨幣資金，3個月內將要變現的短期投資。只要在做憑證時涉及到這幾個科目，就要考慮現金流量表對應項目，放入現金流量表。

現金流量表分主表和附表。主表把業務分成經營類、投資類、籌資類三大類。附表以凈利潤為其點，把權責發生制下的凈利潤調整為收付實現制下的凈利潤(如：管理費用中的折舊費和壞帳準備，影響利潤，但并不影響現金流量，附表的意思就是以損益表的凈利潤為起點，把這些項目給剔除出來，轉化成對現金流量有影響的凈利潤)。主表與附表“現金及現金等價物凈增加額”應相等。即等于資產負債表上貨幣資金的期末數減去期初數(沒有將要變現的短期投資時)(檢查現金流量表編制是否正確的邏輯關系)。

現金流量比率是多少?

計算公式：

經營現金流量比率=經營活動現金凈流量/現金凈流量總額×100%

經營現金流量比率是反映企業經營現金凈流量與負債的比率，根據負債的構成，該比率可以具體演化為下列3個:

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷流動負債 ①現金流量

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷長期負債 ②

經營現金流量比率=經營現金流量凈額÷負債總額③

這3個比率分別反映企業經營活動產生的凈現金流量償還短期、長期和全部債務的能力，該比率越高說明償債能力越強。

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