業務招待費取得的專票怎么做分錄?

業務招待費取得的專票怎么做分錄?

先認證抵扣,然后進項轉出.不然會成為滯留票本被查,一般情況下是招待費不能取得專票的!

業務招待費會計分錄

企業的業務招待費,一般通過管理費用或銷售費用核算,分錄為:

借:管理費用或銷售費用--業務招待費

貸:現金

業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用,其超標扣除是許多企業面臨的問題,也是所得稅匯算清繳時涉及調整最多的成本費用項目.業務招待費的稅前扣除標準,按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

企業如果不能對業務招待費進行正確的稅前扣除,不僅可能增加企業的納稅負擔,還可能增加企業匯算清繳時的工作量.因此,對于業務招待費的正確列支,應引起企業財務人員的高度重視.

已認證的招待費如何處理?

招待費的進項稅是不允許抵扣的,認證后,可以在下月增值稅申報時從進項稅中轉出即可.賬務處理也是.

借:管理費用-招待費

貸:應交稅費-增值稅(進項稅轉出)

(注:也可以就是在應交稅費-增值稅(進項稅)的貸方)

業務招待費取得的專票怎么做分錄?上文介紹了這個內容，業務招待費取得的專票要進項轉出，業務招待費如何處理？上文已經給出了答案了，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！