轉出的未交增值稅交納時如何做稅務處理？

轉出的未交增值稅交納時如何做稅務處理？

答：未交增值稅是“
應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。

月末結轉未交增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

（即，結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款。）

次月初1~15日之間：

交納上月增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅（已交稅）

貸：應交稅費——應交增值稅

還有，一般未認證的進項稅，最好別放在應交稅費中申報，可將價稅合計做暫估記入存貨，或者將進項稅暫放其他應收款中，等認證時在抵回來。

看完了會計學堂的上述文章，對于轉出的未交增值稅交納時的稅務處理，您現在清楚了具體的做法了沒？如果您還有哪個地方不明的，歡迎您咨詢一下我們的會計老師哦。