退貨開負數發票的情況該如何做會計處理？

退貨開負數發票的情況該如何做會計處理？

答：根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”

也就是說，認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，即使發生開具紅字的情形，也不需要退回銷售方！

因此，僅退貨開負數發票，可以這樣做：

借：xxxx （紅字）

貸：應繳稅費---應繳增值稅--進項稅額轉出 （紅字）

再做

借：庫存商品（紅字）

借：應交稅金-進項稅額（紅字）

貸：預付賬款/應付賬款（紅字）

收到貨款后，

借：銀行存款

貸：預付賬款/應付賬款

看完了會計學堂的上述文章，對于退貨開負數發票的情況下的會計處理，假如您下次遇到了這一情況后，您會知道怎么做了嗎？如果您不會的話，可以訂購一下我們的課程，我們會有專門的課時詳細的講解這一知識點。