生產成本下福利費匯算清繳怎么調整？

生產成本下福利費匯算清繳怎么調整？

某企業經審計,年底匯算清繳會計賬上不允許稅前扣除的福利費15000元.其中工資薪金性質的有10000元,應扣繳個人所得稅800元.超出工資總額14%的有5000元.要求調整工資薪金性質的福利費的會計處理.

1、調出不允許扣除的福利費

?  借:管理費用--福利費                       -10000

貸:應付職工薪酬--應付福利費                -10000

2、將調出的福利福計入工資總額并補計提個人所得稅

借:管理費用--工資薪酬                      10000

貸:應付職工薪酬--工資薪酬                      9200

--個人所得稅                     800

3、?繳納個人所得稅

借:應付職工薪酬--個人所得稅               800

貸:銀行存款                                                800

稅收政策允許扣除的職工工資總額是企業口繳過個人所得稅的工資.

問:管理費用-會議費用,在年終企業所得稅匯算清繳時做不做納稅調整?

公司有一筆會議費用,大概3500元,平時公司每月工資單上只有一個人的工資(2000元),從不計提福利費、教育經費與工會經費.請問這筆費用在年終企業所得稅匯算清繳時做不做納稅調整?如果做調整,如何調整?

答:不用作調整.

福利費、教育經費與工會經費發生時直接記管理費用,不發生時不記,即,采取不計提的方式也是可以的.

即使你計提了,也是以實際發生數與限額比較,計提了沒有實際發生也是不作數的.

至于說會議費,是沒有限額規定的,完全是據實列支的費用,根本不用調整.

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