當月作廢的專票需不需要賬務處理?

當月作廢的專票需不需要賬務處理?

如果是當月開具的，在防偽開票系統中作廢該發票，并找到全部聯次。蓋作廢章。

做賬是用紅字沖銷法：

借：應收賬款 -1170

貸：主營業務收入 -1000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)-170

如果是上個月或大上個月開具的，需要到開票系統中開具紅字發票申請單，具體所需要手續可到你的國稅局咨詢。

其次，當國稅局的手續批下來，到開票系統中開具紅字發票。

只要發票作廢了，做賬都是用紅字沖銷法：

借：應收賬款 -1170

貸：主營業務收入 -1000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)-170

當月開具的專票如何作廢?

一、當月開具的增值稅專用發票作廢的操作方法：進入系統→發票管理→發票開具管理→已開發票作廢→選擇欲作廢的發票號碼→點擊“作廢”按鈕→系統彈出“作廢確認”提示框→確定→作廢成功。

二、稅總貨便函2017年第127號相關規定：納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅專用發票須在新系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票(含未打印的增值稅專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

(一)收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅且未記賬;

(三)購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

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