小規模納稅人減免稅如何進行賬務處理？

2018-05-23 16:52 來源：網友分享
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小規模納稅人減免稅如何進行賬務處理？應該先按照正常征稅處理，貸記主營業務收入，會計季度末按照實際銷售額確認是否減免，相關內容見下文：

小規模納稅人減免稅如何進行賬務處理?

銀行、現金、往來賬、成本賬、期間費用賬,"應交稅金-應交增值稅"賬戶記得不能設三級明細科目,因為小規模納稅人的增值稅是不允許抵扣的,期末時直接按貸方余額交稅就行了.

先按正常征稅處理:

借:銀行存款(或現金)

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

季度末按實際銷售額確認是否減免,如果未超過規定的9萬元:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

如果超過9萬元,則申報納稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款(或現金)

小規模納稅人減免稅如何進行賬務處理？

享受減免稅的納稅人,依照法律、行政法規的的規定向主管稅務機關提出減免稅書面申請,經審核批準后享受減免稅優惠.

需要提報的資料:

1、納稅人減免稅申請審批表,一式兩份;

2、稅務登記證副本;

3、審批免稅種類所需的證明材料.

小規模納稅人減免稅如何進行賬務處理?減免的部分計入"營業外收入"會計科目.

主營業務收入
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