未認證發票先入賬結轉成本抵扣分錄怎么處理?

未認證發票先入賬結轉成本抵扣分錄怎么處理?

答:增值稅專用發票超過180天未認證,只能作為普通發票入賬.

增值稅專用發票應在通過認證的次月申報期內申報抵扣進項稅額;

如由于客觀原因造成增值稅專用發票逾期抵扣,可按照相關文件規定處理.

未認證時:

借:原材料(或庫存商品)

借:待攤費用--進項稅

貸:銀行存款等

認證后:

借:應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸:待攤費用--進項稅

結轉成本抵扣的分錄如下:

結轉銷售成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

結轉生產成本:

借:庫存商品

貸:生產成本

未認證的發票不能先入賬?

答:一般只要不超過認證期,既可以在本月入賬,也可以在認證后再入賬.

如果是核定征收方式:認證前入賬或認證后入賬都沒有什么影響;

如果是查賬征收方式:認證有效期沒有跨年度的話,認證前入賬或認證后入賬都沒有什么影響.

但是,如果認證有效期跨年度了,不管是否認證,都應該在本年度入賬.

如果跨年度入賬,那么,入賬的成本費用不能在下年度稅前扣除,年終所得稅匯算清繳時要做納稅調整的.

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