匯算清繳彌補以前限度虧損怎么寫記賬憑證?

匯算清繳彌補以前限度虧損怎么寫記賬憑證?

答：所得稅匯算清繳是不需要做會計分錄的，如果調整后需要繳納所得稅，則按照需要繳納的所得稅做：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

如果調整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應交所得稅的處理，但對于虧損的金額實際上是產生了可抵扣暫時性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

彌補以前年度虧損是在匯算清繳之后嗎?

應該是先申報預繳所得稅，年終匯算清繳時，今年有利潤可以彌補以前年度的虧損，年終匯算清繳時今年沒有利潤則不用彌補，今年一季度有利潤，但是你們第2，3，4季度不一定，如果你用一季度利潤彌補了如果第2，3，4季度虧損，年底你還得調整也挺麻煩。

所以不能先用季度利潤彌補，要年終匯算，用年利潤彌補。

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