匯算清繳彌補上年虧損憑證賬務處理

匯算清繳彌補上年虧損憑證賬務處理

1、彌補虧損指當年虧損可以在以后五年內進行彌補.這是新企業所得稅法規定的,適用于所有企業.彌補金額以虧損數為限,企業在盈利年度可自行彌補,但稅務機關事后會對虧損金額和彌補情況進行檢查.

2、當然可以了,只要不超過5年.

3、如所有虧損都已彌補完,新產生的利潤就要繳所得稅了.

4、彌補虧損只體現在所得稅報表上,賬務上不需處理,因為這只是會計和稅法上的差異,與賬務處理無關

彌補以前年度虧損會涉及到當年的利潤和所得稅的計算繳納,所以如果公司當年虧損并想在以后年度彌補的話,需在虧損年度的第二年年初做一份年度虧損認定報告,然后到所管稅務所去登記備案.這樣在今后的5年內如公司有盈利就可向稅務局申請彌補以前年度虧損,以沖減當年利潤.

企業發生虧損,應由企業以后年度實現的利潤或提取的盈余公積金自行彌補.具體地講,有三條彌補渠道:

一是用以后年度實現的稅前利潤進行彌補,但彌補期限不得超過5年;

二是對于超過了稅收規定的稅前利潤彌補期限而未予彌補的以前年度虧損,可以用稅后利潤進行彌補;

三是用提取的盈余公積金彌補.

由于以前年度虧損表現為"利潤分配--未分配利潤"明細科目的年初借方余額,無論是稅前利潤補虧還是稅后利潤補虧都可以通過當年稅后利潤抵減年初未分配利潤的借方余額,所以稅前利潤補虧和稅后利潤補虧均不需要進行賬務處理,所不同的只是兩者在計算交納所得稅時的賬務處理不同.在以稅前利潤彌補虧損的情況下,其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額,而以稅后利潤彌補虧損時,其彌補的數額不能作為納稅所得的扣除處理.

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