企業收到發要失控發票做進項稅額轉出如何做稅務處理？

企業收到發要失控發票做進項稅額轉出如何做稅務處理？

答：首先，失控票產生的原因主要是以下三點：

1.未按時報稅；

2.企業走逃；

3.丟失空白專用發票。

對于企業收到發要失控發票做進項稅額轉出，主要有以下兩種情況：

1.銷貨方已申報納稅

根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。

屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

2.銷貨方未申報納稅

若銷貨方未報稅或未申報納稅，按照現有政策，購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額，已經抵扣的應當作進項稅額轉出。（根據《國家稅務總局關于建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》（國稅發〔2004〕第123號）規定，認證時失控發票和認證后失控發票的處理辦法：認證系統發現的“認證時失控發票”和“認證后失控發票”，經檢查確屬失控發票的，不得作為增值稅扣稅憑證。）

發票失控屬于非正常情況，會計分錄是：

借：管理費用等

貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）

看完了上述小編的分析，對于企業收到發要失控發票做進項稅額轉出的稅務處理，您現在知道該怎么做了嗎？如果您還是不明白，需要將會計學堂給您帶來的相關依據仔細閱讀。