福利企業退稅賬務處理如何做?

福利企業退稅賬務處理如何做?

增值稅業務：

銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

進貨：

借：庫存商品等

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

月末轉賬：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

先征稅款：

借：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

貸：銀行存款

后退稅款：

借：銀行存款

貸：營業外收入

福利企業有應納稅所得額，就應交企業所得稅。

所不同的是，福利企業在計算應納稅所得額時，發放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項目雙倍扣除(一般企業只能扣一次，福利企業可以扣兩次)

福利費是否需要納稅?

不繳納，福利費是在應付職工薪酬的二級目錄里，與應付工資分開計算，所以不繳納工會經費和個人所得稅。

根據新的所得的稅法解釋扣除的工會計費僅指有工會出具的發票部分，也就是說，如果你們單位成立了工會組織也只能按工會經費的60%計算，剩余的40%必須沖回本年利潤計算所得稅

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