企業增值稅年底留抵應該怎么做會計處理？

企業增值稅年底留抵應該怎么做會計處理?

銷項稅額-進項稅額=應交納增值稅

當應交納增值稅為正數時要交稅,為負數時則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應交稅費-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進項稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調整,只要掛在應交稅金-增值稅賬上.

一般來說,增值稅月末的時候不需要結轉,只不過你要按照實際的數據在下月初申報繳納增值稅,因此最后應該繳納的稅額是:銷項-進項-上期留底,余額還是正數才需要納稅,如果是負數繼續作為期末留底稅額

下月初申報繳納做賬

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

到年底的時候,把應交稅費--應交增值稅下的所有三級科目余額(進項,銷項、已交稅金等)全部轉到應交稅費--應交增值稅(未交稅金)科目下.

銷項稅大于進項稅的會計處理:

應結轉本月應交的增值稅

借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

貸:應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)

企業增值稅年底留抵扣應該怎么做會計處理?年底留抵的進項稅額在180天以內課不用做會計分錄編制.還有疑問歡迎咨詢會計學堂.