公司處理變賣舊電腦怎么做賬務處理？

公司處理變賣舊電腦怎么做賬務處理？

公司辦公室賣了4臺舊電腦收入1030元,請問是否需要繳稅?具體繳納哪些稅種?如何賬務處理?

(1)    需要繳納2%的增值稅;

增值稅=1030/(1+3%)*2%=20元

(2)    再根據實際繳納增值稅繳納13%附加稅費(有的地區沒有地方水利建設基金);

城建稅=20*7%=1.40元

教育費附加=20*3%=0.60元

地方教育附加=20*2%=0.40元

地方水利建設基金=20*1%=0.20元

稅法依據:

(財稅〔2009〕9號)第二條的規定:

(1)     小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,按照3%減按2%的征收率征收增值稅.

(2)    小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,應按3%的征收率征收增值稅.

(3)    小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%.

會計處理:

假如所賣出的舊電腦原價10000元,已經折舊7000元,賬務處理如下:

(1)借:固定資產清理  3000

累計折舊      7000

貸:固定資產    10000

(2)借:銀行存款   1030

貸:固定資產清理  1030

(3)銷售額=1030/(1+3%)=1000(元)

應納增值稅額=1000×2%=20(元)

借:固定資產清理 20

貸:應交稅費--應交增值稅 20

(4)應納附加稅費=20×(7%+3%+2%+1%)=2.60(元)

借:固定資產清理     2.60

貸:應交稅費--應交城建稅   1.40

--應交教育費附加   0.60

--應交地方教育附加  0.40

--應交地方水利建設基金  0.20

(5)借:營業外支出   1992.60

貸:固定資產清理   1992.60

公司變賣處理辦公用的舊電腦,要考慮電腦的折舊額,會計分錄涉及固定資產清理,應交稅費等科目,應交稅費也是包含應交增值稅和應交城建稅等科目的.大家在具體操作時要多多留心,不要疏忽這些小的問題和細節哦.