企業所得稅管理費用怎么進行扣除？

企業所得稅管理費用怎么進行扣除？

正常的管理費用是可以在企業所得稅前扣除的.

但是,如果你管理費用的二級科目包括業務招待費、廣告費等,新的企業所得稅法對此規定了限額扣除標準,超過部分是不得稅前扣除的:

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

準許稅前扣除的管理費用計算方法:

《中華人民共和國企業所得稅法》第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

第三十條 企業的下列支出,可以在計算應納稅所得額時加計扣除:

開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

第九十五條 企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷.

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