應交稅金登明細賬的方法

應交稅金登明細賬的方法

應交稅費登明細帳,要有兩到三種帳頁,一種是三欄式,一種是多欄式,還有一種是增值稅專用帳頁.三欄式分兩張登記,一張登記進項稅額,另一張登記銷項稅,三欄帳頁登記時一張發票的稅金登一筆,就是登記明細帳(進項稅額要和發票認證的稅額對齊,銷項稅額要和開出發票的稅額對齊),月底把三欄帳頁上的進項稅合計數和銷項稅合計數登記到增值稅專用帳頁上(上面有專門的進項稅額,銷項稅額和已交稅金等),就是銷項稅減進項稅等于應交增值稅.多欄式可以登記計提的城建稅、個人所得稅和企業所得稅.

應交稅明細表各項目的內容及其填列方法如下:

1、"年初末抵扣數"項目,反映企業年初尚未抵扣的增值稅.本項目以"-"號填列.

2、"銷項稅額"項目,反映企業銷售貨物或提供應稅勞務慶收取的增值稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"銷項稅額"專欄的記錄填列.

3、"出口退稅"項目,反映企業出口貨物退回的增值稅款.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"出口退稅"專欄的記錄填列.

4、"進項稅額轉出"項目,反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"進項稅額轉出"專欄的記錄填列.

5、"轉出多交增值稅"項目,反映企業月度終了轉出多交的增值稅.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"轉出多交增值稅"專欄的記錄填列.

6、"進項稅額"項目,反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"進項稅額"專欄的記錄填列.

7、"已交稅金"項目,反映企業已交納的增值稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"已交稅金"專欄的記錄填列.

8、"減免稅款"項目,反映企業按規定減免的增值稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"減免稅款"專欄的記錄填列.

9、"出口抵減內銷產品應納稅額"項目,反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"出口抵減內銷產品應納稅額"專欄的記錄填列.

10、"轉出未交增值稅"項目,反映企業月度終了轉出未交的增值稅.本項目應根據"應交稅金--應交增值稅"明細科目"轉出未交增值稅"專欄的記錄填列.

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