售后回租收取的服務費所得稅處理怎么做?

售后回租收取的服務費所得稅處理怎么做?

《國家稅務總局關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告〔2010〕13號)第二條規定：

根據現行企業所得稅法及有關收入確定規定，融資性售后回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。

租賃期間，承租人支付的屬于融資利息的部分，作為企業財務費用在稅前扣除。

售后回租收取的手續費怎么做賬?

對售后租回交易中售價與資產賬面價值的差額應通過"遞延收益——未實現售后租回損益(融資租賃)"科目進行核算，分攤時，按既定比例減少未實現售后租回損益，同時相應增加或減少折舊費用。

售后租回交易形成融資租賃承租人的賬務處理：

結轉出售資產的成本：

借：固定資產清理累計折舊

貸：固定資產

出售資產收款：

借：銀行存款

貸：固定資產情況遞延收益

遞延收益分攤：

借：遞延收益 金額根據折舊進度進行分攤

貸：管理費用或制造費用等 金額根據折舊進度進行分攤

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