調整交易性金融資產賬面價值是入賬價值嗎

調整交易性金融資產賬面價值是入賬價值嗎

答：在交易性金融資產的核算中，關于“交易性金融資產”科目下應設置兩個明細科目：“交易性金融資產-成本”和“交易性金融資產-公允價值變動”。

“交易性金融資產-成本”科目歸集的是購入時的公允價值，其中不含手續費、傭金和已公布未發放和股利或利息。“交易性金融資產--公允價值變動”科目歸集的是資產負債表日因公允價值的變動而引起的交易性金融資產賬面價值的變動。

因此，“交易性金融資產”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產-成本”則是購入時確認的初始入賬價值。

交易性金融資產-公允價值變動是否會影響交易性金融資產-成本的賬面價值?

交易性金融資產的賬面價值和公允價值的區別在于反映交易性金融資產的角度不同，即：

公允價值：
亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。

賬面價值即是交易性金融資產總賬科目總余額。

交易性金融資產公允價值與賬面價值關系如下：

1、交易性金融資產-成本：是按“公允價值”計量的“入賬價值”

2、后續計量時，公允價值的變動計入“交易性金融資產-公允價值變動”

3、交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產-成本+【借方余額加】(或-【貸方余額減】)交易性金融資產-公允價值變動

所以我們綜上內容，可以知道“交易性金融資產”的賬面價值是兩個明細科目的總和，而”交易性金融資產-成本”則是購入時確認的初始入賬價值。