進項轉出可否用期末留抵抵扣?

進項轉出可否用期末留抵抵扣?

答:期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

進項稅額轉出只有發生了該項業務才可以轉出,不是隨便轉出的,期末留抵可以下個月抵扣,沒必要做轉出.

待抵扣進項稅的分錄應該怎么編制?

答:1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證):

借:應交稅金-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

2、轉出時(收到增值稅稅單):

借:應交稅金-增值稅-進項稅

貸:應交稅金-待抵扣進項稅

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