總賬余額表中負數是什么意思

總賬余額表中負數是什么意思

答：應交稅費總賬表現負數：

公司為一般納稅人，應交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當本月的銷項稅額大于進項稅額時，本月應繳納增值稅且計提增值稅附征稅。

期末時，應交稅費科目則為正數;當本月的銷項稅額小于進項稅額時，尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時也不需計提相應的增值稅附征稅。期末時，應交稅費科目為負數。

公司為小規模納稅人，應交稅費主要核算未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應交增值稅金額后，根據應交增值稅金額計提增值稅附征稅。

期末時，應交稅費科目為正數。如本月的應交稅費科目出現負數，則說明賬務處理不當，應進行調整。

科目余額表中應付職工薪酬為負是什么意思?

科目余額表中應付職工薪酬為負表明已經發放單位進行計提或結轉的應付職工薪酬數額。

科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的。

科目余額匯總表的基本公式：

資產類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額;

負債及所有者權益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額。

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