客戶旅游費開具增值稅專票如何做會計處理？

客戶旅游費開具增值稅專票如何做會計處理？

答：開出服務費的增值稅專用發票的賬務處理是：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

【案例分析】

某一般納稅人旅游公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素

根據稅法相關規定：企業應繳納的增值稅為：

（106-63.6）/（1+6%）*6%=2.4萬元

賬務處理：

1、收入

借：銀行存款（應收賬款） 106萬元

貸：主營業務收入 100萬元

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 6萬元

（簡易計稅時：應交稅費--簡易計稅6萬元

小規模納稅人：應交稅費--應交增值稅 6萬元）

2、成本：

借：主營業務成本 60萬元

應交稅費 -應交增值稅-銷項稅額抵減 3.6萬元

（簡易計稅時：應交稅費--簡易計稅 3.6萬元

小規模納稅人：應交稅費--應交增值稅3.6萬元）

貸：銀行存款（應付賬款） 60萬元。

則月底申報時應納稅額=6-3.6=2.4（萬元）

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