國稅小規模納稅人按季度申報過月發票怎么處理？

國稅小規模納稅人按季度申報過月發票怎么處理？

答：國稅小規模納稅人按季度申報，其過月發票應開紅字發票進行沖抵。

增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應按《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條的規定抵扣進項稅額。

其中：取得的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額；取得的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

應根據開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單；財會根據倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

對于國稅小規模納稅人按季度申報過月發票的情況，是應開紅字發票進行沖抵的。關于其會計分錄您現在清楚了嗎？如果您還有什么疑問的，可以問一下會計學堂的在線老師。