小規模納稅人開專票需要哪些流程?

小規模納稅人開專票需要哪些流程?

答：小規模納稅人申請代開增值稅專用發票

一、代開增值稅專用發票資格

已辦理國稅稅務登記的增值稅小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開。

二、納稅人應填寫表格 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》(每份不含稅合計金額必須小于10萬元，需加蓋公章)，3份

三、納稅人應提供資料 銷貨方《稅務登記證》(副本)原件

四、納稅人辦理流程

1.
持《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、《稅務登記證》(副本)原件到辦稅服務廳“綜合服務窗”預繳增值稅款及發票工本費(若納稅人委托劃轉稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的，持窗口稅務人員開具的稅收繳款書到銀行收款窗口繳納);

2. 預繳稅款后，請將《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及應提供資料交到“綜合服務窗”專用發票代開崗;

3. 經稅務機關專用發票代開崗審核通過后，即可領取由稅務機關代開的專用發票。

五、稅務機關辦理時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

六、注意事項

1. 該涉稅事項在辦稅服務廳辦理。

2. 購貨方(付款方)必須是增值稅一般納稅人。

3. 表格填寫的內容要整潔規范，避免涂改。

4.
“征收率”欄填寫增值稅征收率3%，“價稅合計”為收取的全部價款(含稅銷售額)，“金額”、“單價”為不含稅額(價);“數量”、“單價”、“金額”、“稅額”、“價稅合計”欄之間的數字必須符合邏輯關系：金額=價稅合計÷(1+3%)，稅額=金額×3%，單價=金額÷數量。
5. 增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發票專用章。

6.
根據《國家稅務總局關于增值稅起征點調整后有關問題的批復》(國稅函〔2003〕1396號)規定，對銷售額未達到起征點的個體工商業戶，稅務機關不得為其代開增值稅專用發票。

7. 個體戶當月代開增值稅專用發票后，下月增值稅申報期內必須到辦稅服務廳“綜合服務窗”辦理納稅申報

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