沖回多提的所得稅費用結轉分錄怎么做?

沖回多提的所得稅費用結轉分錄怎么做?

一、多計提的企業所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業所得稅是指對境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

所得稅費用為負數是為什么?

所得稅費用是負數說明企業發生了虧損

所得稅費用，是由兩部分的內容構成的，一是應交所得稅，二是遞延所得稅，

而遞延所得稅，又可進一步分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，也就是說，遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產后，就是遞延所得稅了，

用公式表示一下：

遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

所得稅費用=應交所得稅+(遞延所得稅負債-遞延所得稅資產)

企業發生虧損時，企業應當確認相應的遞延所得稅資產，并且由于虧損企業的應交所得稅為零了。那么這時，就會出現所得稅費用為負數的情況了。

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