小規模納稅人專用發票的稅款未交怎么辦？

小規模納稅人專用發票的稅款未交怎么辦？

答：對于小規模納稅人專用發票的稅款未交，首先作為小規模企業，對方是不允許開具增值稅專用發票的，可以給開具增值稅普通發票。

其次，對于開出單位來講，小規模納稅人不應該取得增值稅專用發票，如果該發票上是你這家小規模納稅人，那么開出單位有可能做為不按規定使用增值稅專用發票處以罰款（他開具了專用發票給了不是一般納稅人企業）

對于小規模納稅人企業來講，因是按簡易征收率計算增值稅，不允許抵扣，所以這張專票與普通增值稅發票是一樣的效果，只能全部做為成本費用，不能抵扣增值稅額，所以不影響報稅，不需要就這張專票報稅。

因此，對于小規模納稅人代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，該賬務處理如下：

1.預交代開增值稅專用發票的增值稅款時

借：應交稅費—應交增值稅

貸：庫存現金（或銀行存款）

2.根據代開的增值稅專用發票入賬時

借：應收賬款（或銀行存款）

貸：主營業務收入

貸：應交稅費—應交增值稅

看完了會計學堂的上述文章，對于小規模納稅人專用發票的稅款未交的情況，這下您是否知道怎么處理了嗎？更多會計方面的干貨，歡迎您繼續關注我們。