企業外購的房屋可以抵扣嗎?

企業外購的房屋可以抵扣嗎?

可以抵扣.一般納稅人取得增值稅專用發 票經認證后可以抵扣銷項增值稅,小規模納稅人不能抵扣.

專用于職工食堂的部分屬于集體福利,不得抵扣進項稅額.因此,取得的不 動產進項稅額在2年內分期抵扣時需按職工食堂建筑面積占總建筑面積的比例計算進 項稅額轉出.

企業外購的貨物,可以作進項稅額抵扣的是().

A.外購的固定資產用于企業的生產經營活動

B.外購的床單用于職工福利

C.外購的禮品無償贈送給客戶

D.外購糧食分給職工個人

正確答案:C

無償贈送他人的貨物要視同銷售貨物計算銷項稅,同時可抵進項稅.

例、某單位與職工簽訂協議,如果在本單位從業達到20年以上,就贈送房屋一套給職工.假如張某獲得企業獎勵的住房一套,市場價為25萬元,假設該房屋購置原價為30萬,已提折舊10萬元.該房屋為單位團購所得.

解析:

1、對張某買房行為的個人所得稅稅務處理是:

300000÷12=25000(元),適用稅率25%,速算扣除數1375.張某應納個人所得稅=300000×25%-1375=73625(元)

2、企業應繳營業稅:該房屋原價為30萬元,市場售價25萬元,售價小于原價,不繳納營業稅.

3、會計處理:

借:固定資產清理 20

累計折舊   10

貸:固定資產30

借:應付職工薪酬-非貨幣性福利 20

貸:固定資產清理  20

借:管理費用等  20

貸:應付職工薪酬--非貨幣性福利20

納稅調整:年終匯算清繳時,應納稅調增5萬元(25-20).

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