抵繳以前年度所得稅怎么做?

抵繳以前年度所得稅怎么做?

企業一般會根據,月或季度預繳所得稅

預繳的時候:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款.

到企業年度企業所得稅匯總計算時

借:所得稅費用(利潤總額*所得稅稅率)

遞延所得稅(根據實際來有遞延稅費的要核算,這是企業所得稅的核算難點)

貸:應交稅費-應交企業所得稅

最后根據多退少補原則,

補交所得稅時

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款/

退還多繳所得稅時做

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅分錄就行了

所得稅匯算清繳怎么做?

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄(如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正)。

需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規定的票據，業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算。

新企業第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

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